单选题（共40题）
1、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： A.19578 B.20142 C.20178 D.20478 【答案】 C
2、下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司 【答案】 C
3、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（ ）元。 A.1203.54 B.2003.54 C.1603.54 D.2363.54
【答案】 C
4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.1 B.1.79 C.2.83 D.2.04 【答案】 D
5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.3150.00 B.3250.00 C.3000.00 D.4200.00 【答案】 A
6、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%） A.6.05 B.6.16 C.6.40 D.8.80
【答案】 B
7、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31 【答案】 C
8、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（ ）元。 A.1800 B.2000 C.3600 D.4000 【答案】 A
9、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。 A.用于馈赠的高档化妆品 B.用于换取生产资料的白酒 C.用于对外投资入股的卷烟
D.用于抵债的小汽车 【答案】 A
10、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（ ）。 A.成本价 B.最低价 C.最高价 D.平均价 【答案】 D
11、某商场为增值税一般纳税人，2020 年12 月举办促销活动，全部商品8 折销售。实际取得含税收入380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43638.58 B.55213.68 C.64600.00 D.80750.00 【答案】 A
12、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.可以抵扣的进项税额为100万元 B.应纳增值税2.8万元
C.免抵税额为24.2万元 D.应退税额为0 【答案】 C
13、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。 A.0.22 B.1.95 C.2.50 D.1.19 【答案】 A
14、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下： A.12850.00 B.15000.00 C.12970.59 D.17500.00 【答案】 C
15、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（ ）万元。 A.9
B.10.8 C.15 D.18 【答案】 B
16、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（ ）万元。 A.1.60 B.1.98 C.1.96 D.1.22 【答案】 C
17、醋酸酯类药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后，产生氨气 C.经强酸处理后，产生H
D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀 【答案】 D
18、下列业务中，应征收增值税的是（ ）。
A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.被保险人获得的保险赔付
D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人 【答案】 B
19、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工劳务的增值税 C.受托方代垫辅助材料的实际成本 D.委托方提供加工材料的实际成本 【答案】 B
20、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。（ A.35432 B.41732 C.39282 D.40157 【答案】 B
21、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。
A.1% B.2% C.3.5% D.1.5% 【答案】 B
22、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天 B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准 C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳 【答案】 B
23、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%） A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04 【答案】 C
24、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）。 A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续 【答案】 A
25、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 【答案】 C
26、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。 A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月 【答案】 B
27、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。 A.10700
B.26750 C.34000 D.13600 【答案】 D
28、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（ ）万元。 A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05 【答案】 D
29、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务： A.7200 B.7416 C.9000 D.9270 【答案】 B
30、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是( )。 A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记 B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告 D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款 【答案】 B
31、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（ ）。 A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 【答案】 C
32、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.14.81 B.14.15 C.13.44 D.11.98 【答案】 C
33、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。 A.64000
B.64680 C.67000 D.67680 【答案】 C
34、（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。 A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入
D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额 【答案】 C
35、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。 A.2% B.3% C.5% D.9% 【答案】 B
36、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。 A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元 C.缴纳教育费附加0.08万元 D.缴纳地方教育附加0.05万元 【答案】 B
37、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务： A.161.57 B.168.07 C.207.07 D.160.79 【答案】 B
38、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93 【答案】 D
39、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税 【答案】 B
40、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.774 B.732 C.700 D.630 【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。 A.销货退回 B.销售折让 C.销售折扣 D.开票有误 E.无法认证
【答案】 AB
2、关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。 A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税 B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税 C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税 D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税 E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税 【答案】 AB
3、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。
A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重 C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额 D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额 【答案】 BC
4、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。 A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目 B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位 D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费 E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 【答案】 BD
5、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票
C.海关进口增值税专用缴款书 D.机动车销售统一发票
E.收费公路通行费增值税电子普通发票 【答案】 ACD
6、（2018年真题）关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。
A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税 B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒 C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20% D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格 E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定 【答案】 AD
7、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税
B.销售2010 年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额 C.销售2012 年8 月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额 D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税
E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税 【答案】 B
8、下列车辆中，不缴纳消费税的有（ ）。 A.电动汽车 B.雪地车 C.中轻型商用客车
D.购进货车改装生产的商务车 E.气缸容量为200毫升的摩托车 【答案】 ABD
9、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。
A.未依法安装使用污染物自动监测设备 B.通过暗管方式违法排放污染物 C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备 D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
E.篡改、伪造污染物监测数据 【答案】 ABC
10、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税 C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税 D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除 E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税 【答案】 AD
11、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（ ）。 A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的 【答案】 CD
12、（2019年）关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（ ）。 A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税
B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税 C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税
D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税
E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税 【答案】 ABD
13、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。 A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰 B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟 C.以已税小汽车改造生产小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 【答案】 BD
14、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（ ）。 A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元
B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户 C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元
D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税
E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 【答案】 AB
15、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（ ）。
A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税 B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天 C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税
D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款
E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量 【答案】 D
16、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证 C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》
D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容 E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续 【答案】 AC
17、关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有( )。 A.纳税人销售自产再生水免征增值税
B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过30万元(含30万元)的，免征增值税
C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税
D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税 【答案】 A
18、自 2020 年 1 月 1 日起，纳入试点的网络平台道路货物运输企业（以下称试点企业）可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。下列选项中说法正确的有（ ） A.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票 B.应与会员签订委托代开增值税专用发票协议
C.使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单
D.代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致
E.试点企业接受会员提供的货物运输服务，可以为会员代开专用发票 【答案】 ABCD
19、（2016年真题）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%） A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元 B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元 C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元 D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元 E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元 【答案】 B
20、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（ ）。 A.税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的 B.税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的
C.税法属于经济法律部门
D.税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致
E.税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证 【答案】 ABD
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