财务制度范文

编 号 ： 01

为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则， 特制定如下具体核算办法：

一、公司会计核算必须符 合会计法和会计准则制度的要 求。 二、公司会计年度为公历年 1月 1 日起 12 月 31 日至。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。

四、公 司会计核算以实际 发生的 经济业务为依据，如实反 映财务状况和经营成果。

五、公司会计核算以权责发生制为基础。 六、资产的核算

1. 司的资产是公司拥有或 者控制的能以货币计量的经济 资源。

包括：

现金、银行存款、应收及预付款项、存货（ 材料、低值易 耗 品 、包 装 物 、产 成 品 、在 产 品 等 ）、固 定 资 产 、无 形 资 产 、 递延资产。

2. 金及各种存款按照实际 收入和支出数记帐。

3. 应收及预付款项按实际 发生额记帐，并按客户设置明细 帐，不

提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费 用按受益期分摊。

4. 存货按取得时的实际成 本核算，发出时按移动平均法确 定实际

发出成本。

5. 公司固定资产是使用年 限在一年以上，单位价值在 2000 元以上，

在 使用过程中保持原来物质形态的资产，包 括房屋 及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资 产 折 旧方 法采 用年 限 平 均折旧 法 ，房 屋 及 建筑 物 折 旧年 限 为 20 年，机器设备折旧年限为 10 年，运输设备、办公设备及 工具为 5 年。

6. 公司无形资产指土地使 用权，在使用期限内摊销。

七、负债的核算

公司 的 负 债是 指 公 司所承 担的 能 以 货币 计 量 ，需 以资 产 或 劳务偿还的债务。 包括：

银行 借 款 、应 付 及预 收款 项、应 交税 金 、应 付 工 资 、预 提 费用、住房周转金、其他负债

1. 银 行 借 款按 实 际 借入数 记帐 ， 并 按银 行 币 种设 备 明

细 帐。

2. 应 付 及 预收 款 项 按实际 发生 数 入 帐，并按 客 户 设备

明 细 帐。

3. 应 交 税 金按 税 种 设置明 细科 目 。

4. 预 提 费 用包 括 水 电费、 电 话费 、 土 地管 理 费。 5. 应 付 工 资是 核 算 职工工 资的 计 提 、分 配 、 发放 。 6. 住 房 周 转金 根 据 地税局 的批 文 ，按 工 资 总 额的 13%

比 例 计提，用于改善职工的住房条件。

八、所有者权益的核算

公司 所 有 者权 益 是 公司投 资人 对 企 业净 资 产 的所 有 权 。包 括实收资本、资本公积、未分配利润等。

九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

1. 公 司 的 收入 是 指 公司在 销售 产 品 或提 供 劳 务等 经 营

业 务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

2. 公 司 的 费用 是 公 司在生 产经 营 过 程中 发 生 的各 项 耗

费。 包括 计 入 生产 的 经 营成本 的直 接 材 料、直接 人 工 和各 项 间 接费用。

包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。

制造 费 用 、管 理 费用 、财务 费用 是按 各 费用 项 目 发生 的 内 容进行明细分类核算。

3. 利 润 是 公司 在 一 定期间 的经 营 成 果， 包 括 产品 销 售

利 润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

产品销售利润为产品销售 收入减去产品销售成本、销售费 用、销售税金后的余额。

营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用、财务费用后的余额。

利润总额为营业利润加上 投资收益、营业外收入减营业外 支出后

的余额。

利润净额为利润总额减去 所得税后的余额。 十、成本的核算

1. 成本是公司生产产品的 制造成本。包括直接材料、直播 接人工、

制造费用等成本项目。

2. 成本的核算按产品品种 的分类核算。

直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成 本。 直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。 制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。 折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。

3. 生产按订单生产，无在 产品核算。 十一、会计报表

1. 会计报表是反映公司财务状况和经营成 果的书面文件。 包括：

资产负债表、损 益表、现金流量表、附 表及会计报表附注 和财务情况说明书。

2. 会计报表是登记完整、核对无误 的帐簿记录和其他资料 编制的，

做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

十二、附则

1. 公司会计制度随国家会 计法规制度修改和公司实际情 况需要进

行修改。

2. 公司会计制度自核算之 日起施行。

财务管理制度

编 号 ： 02

为加强财务管理，适应激烈 市场竞 争要求，提高企业效益， 实 现 企业 上新 台阶 ，根 据有关 会 计法 规 和 本公司 实际， 特 制 定如下制度： 一、总原则

1. 司各员工必须尊纪守法 从公司整体利益出发，相互协 作。 2. 司各生产经营部门必须 相互衔接，各负其责。 3. 须做到钱帐分管，帐物 分管，手续齐全。 4. 手每项业务必须签字， “签字”就是牵制。

二、材料采购制度

1. 材料库存既保证生产需 要，又无积压，采购费用小。 2. 每次采购必先由仓库向 采购部门申请。

3. 采购部门根据申请打订 单（ 三 份），送 财务部审核、经 理审

批方可向客户联系采购。

4. 采购部门必须保证材料及时、保 质、保 量、价 优到位并 能取

得增值税票。

5. 材料进入公司以后，仓库 必及 时清点数量，质 量管理部 门 验

收 质 量 合 格 后 ，仓 库 填 制 入 库 单 有 关 人 员 签 字 送 财 务 部 门，仓管人员及时登记入帐。

6. 供应商必须提供请款单、发票、我司订单，经 财务部门 审核、

经理审批，才可付款。 三、销售业务制度

1. 销售业务人员必须详细 登记客户资料。

2. 销售业务人员必须同客 户确定好售价、付款方式、送货 方式以

有关事项。

3. 客户需增值税发票必须 签订正式合同，并留财务部门存 档。 4. 业务人员必须根据客户 订单确定生产，如样品需有客户 签字办

单或订单。

5. 业务人员给客户价格优 惠必须经经理审批，并 留财务部 门存档。 6. 业务人员必须负责客户 全套服务，包括客户对产品的要 求，送

还货期，货款追回。

7. 产品生产完成后立即打 送货单。

8. 发货时必须由发货人在 送货单上签字，并由各户签字。

四、费用报销制度

依 99 年 费 用 报 销 的 暂 行 规 定 五、现金管理制度

1. 现金管理必须遵循钱帐 分管 ，钱票分管原则，会计管帐 票，出

纳管钱。

2. 每项现金收入必须由会 计开据票据 ，出纳收现，并在票 上签字

盖上“现金收讫”戳记。

3. 现金收款票据必须设置多联，客 户、会 计、出 纳、经办 人分

别一联，以便核对。

4. 出纳必须确保现金的安 全，防止遗失、偷窃。

5. 出纳必须根据经办人签 字、会计审核、经理审批的凭据 付款。 6. 出纳必须即时登记现金日记帐，核 对收入、支出、余额 并与实

际库存现金相符，做到日清日结束。

7. 出纳不得擅自借款给员 工，借款必须有总经理批准签 字，并不

得超过规定限额。

8. 月底会计同出纳核对现 金余额和银行存款余款，做到帐 帐相符、

帐实相符。 六、成本控制制度

1. 各生产员工必须有很强 的成本意识，不断提高自己的生 产技术

水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。

2. 会计要同其他部门制定 每年每种产品的成本计划，材料 耗用定

额，费用标准。

3. 材料入库保管人员立即 同生产人员组织验收，清点数 量，检查

质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和 供应商。

4. 材料入库及时由保管人 员填制验收单，验收单上必须有 检 查 质

量 人 员 和 保 管 人 员 同 时 签 名 ，一 份 三 联 ，及 时 送 财 务 、 采购部门，以便核对。

5. 车间生产需材料必须填 制领料单，并有生产和仓库部门 同时签

名，并报财务部门。

6. 领料单一份三联，财务 部、生产部、仓库各一联。

7. 仓库保管人员必须立即 登记材料数量式帐户，月底抽查 材料实

物与帐存是否相符。

8. 财务部门必须建立材料 数量金额式二级帐 控制，修理配 件 零 星

物 料 建 立 金 额 式 二 级 帐 控 制 ，修 理 配 件 零 星 物 料 仓 库 可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

9. 生产员工按定额用料，超过定 额必须查明原因，属于主 观因素，

责任人必须承担责任；属客观素调整定额。

10. 生产员工必须完成规定工作量 才算加班，计加班工资， 未完成

规定工作量加班，不计加班工资。

11. 员工必须有产品质量意识，由 于主观因素，使产品质 量未能达

客户要求，造成损失，由员工承担责任。

12. 生产设备操作人员和维修人员 必须按规程操作保养， 并以记录。

以上制度在实践中逐步完善 费用报

销的暂行规定

编 号 ： 03

本着既要保障供给又要节 约开支、做到报销费用有章可循 的原则，制定本规定。 一、差旅费：

1. 外出办事人员报销差旅 费时 ，在报销单据上应附有“出 差批准

务”，否则不予报销。

2. 报 销 差 旅 费 时 ，出 差 人 员 应 认 真填 写 报 销 单 ，

写 明 出 差 路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。 报 销 单 填 写 不 合 乎 要 求 者 ，财 会 人 员 应 要 求 重 新 填 写， 否 则 可以拒收报销费。

3. 出 差 路 线 需 要 合 理 ，绕 道 交 通费 不 予 报 销 。必 须

绕 道 的 ， 要经过公司负责人同意后，方能报销。

4. 出 差 人 员 需 乘 坐 公 共 汽 车的 ，以 中 巴 交 通 费 为

标 准 。如 确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报销。无公司 共汽车的路段落，可以报销摩托车费。

5. 出 差 人 员 不 能 及 时 回 厂 就餐 的 ，可 凭 发 票 ，每 人

每 餐 报 销 不 可 超 过 15 元 的 误 餐 补 助 。 出 差 职 工 一 般 不 得 报 销 招 待 费。

6. 报 销 罚 款 时 ，要 分 清 责 任 ，报 销 公 司 应 该 负 责

全 部 或 一 部分的罚款。

7. 报 销 时 间 。出 差 人 员 在 出 差 回 厂后 的 第 二 天 ，

向 财 务 部 门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。

8. 报 销 手 续 。出 差 人 员 填 写 报 销 单 后 ，交 会 计 审

核 ，经 指 定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。 二、办公费

1. 办 公 用 品 由 公 司 统 一 购 买， 职 工 根 据 生 产 、 办

公 需 要 ， 向 保 管 人 员 领 用 。保 管 人 员 实 行 办 公 用 品 领 用 登 记 簿， 进 行 登记。

2. 公 司 员 工 一 般 不 得 报 销 办公 费 用 。

3. 保 管 人 员 为 保 证 工 作 需 要 ，应 及时 购 买 办 公 用

品 。购 买 前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回 以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货 单上签名，便以与销货方结算货款是核对。

4. 月 结 支 付 费 用 时 ， 要 取 得税 务 部 门 的 正 式 发 票 。

三、材料及维修费用

1. 仓库保管员必须健全物 资进出库手续。生产维修需要的 材料、

物资凭领料单出库，购进的材料、物资，使用物资验 收单验收入库。

2. 购进的不需要入库的维 修物资，也要通过验收 ，在入库 单上注

明“未入库使用”。

3. 所购物资，如 果是月结 付款的 ，应在送货单上附上验收 入库

单，以便结帐核对。

4. 分 次 报 销费用 的 ，应将 购 货 发票连 同 入库 单 一 并报

刊 财 会部门报帐，无验收入库单的不予报销。

5. 维修部人员，在购买维 修物资前，应编制购物申请单， 经审核

批准后方可购买。

6. 需要外修的机器及另部 件，经批准后送外维修，修理完 回收交

付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时， 附上验收单，方能报销。

7. 因支付的材料，物资及维 修费 用数额较大，应 取得合法 凭证。

四、伙食费：

1. 因现有的生活水平上，每人每天 控制在元以内的结算报 销伙食

费。

2. 食堂物资采购由厨房职 工负责，由公司指定人员监督验 收，并

在发票上共同签名，据以报销。

3. 在保证不降低现有的生活水平上，每 季度（或半年）根 据市场

物价下降水平，作适当调整。

4. 逐步改善和提高职工期 的生活水平。在公司经济效益不 断提高

的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。

5. 以上暂行规定，应 在今后的实施过程中，不 断补充、完

一九九九年四月十日

内部牵制制度

编 号 ： 04

一、为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。

二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离 监督的经济

行为。

三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐 （除现金、

银 行存款日记帐外）不 管物，不 管已做帐的 记帐凭证。 四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用 品零配件、

五金材料等。

五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款 时 由 会计

审 核发票 后 ，经 总 经 理批准 后 付款 。多种 收 付 款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。

七、固 定 资产 和大 宗 的 材料物 资 的采 购 要 有批 准 的预算 。

购 回 后 要通 过 仓库保 管 员 验收 入库 ，根 据 领料 单 出 库。报 帐 时 要同 时 附上批 准 的 预算 单、发 票 、入 库 验 收单 方 能 付款。仓 库保管员对进出物资要及时记帐、对 帐，如 有 不符，应查明原因，及时处理。

八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并 盘点库存现

金。

九 、仓 库 物 资 年 终 必 须 盘 点 一 次 ，据 予 调 整 帐 务 和

年 终 成 本 核算。年中根据需要可以不定期盘点。

稽核制度

编 号 ： 05

一、根 据《 会计法》27 条和《 会计基础工作规范化》规 定，结合本公司制定本制度。

二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总 经理负责。 三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、 会计报表复核一次。

四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日 记 与 会计 现金 、银 行 存 款总帐 进 行核 对 ，如 有 不 符 应查 明 原 因及时处理。

五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务 （成本与库存）。

六、稽核 人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税 申 报 表 和 会 计 核 算 的 其 它 资 料 以 及 出 纳 的 现 金 、银 行 存 款 日 记 帐 等 有 关 财 务 资 料 ， 除 按 月 进 行 稽 核 外 ，还 可 根 据 需 要 对 上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。

七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或 询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。

八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：

1. 查原始凭证的 合法性、合理性。大宗物品必须取得税 务发票，

对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模 纳 税 人 应 取 得 普 通 发 票 或 税 务 部 门 代 开 的 专 用 发 票 （ 6%） 。 发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。

2. 查原始凭证的 真实性。发票上的物品是否销售商所经 营的产

品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入 库等。

3. 核原始凭证的 完整性，有无购货单位名称、购货时间、 品名、

规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂 改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签 名等。

4. 核记帐凭证的 正确性。时间、编号是否正确，使用的 科目、

方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是 否清楚等。

九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：

1. 帐与明细帐是 否相符，摘要栏是否记载得简要明了。 2. 对资产负债表 数字与总帐数字是否一致，核对损益表 中的数字

是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数 字，有无对不同对象使用不同的数字报出。

3. 对 报 表 之 间 的 数 字 是 否 衔 接 ， 前 后 期 之 间 是

否 衔 接 。 十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并 为老板、总经理汇报，取得支持。

现金管理制度

编号： 06

一、为 加强对现金的管理 和监督 ，保证现金安全和出纳人 员做到有章可循，制定本制度。

二、为 保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的 库存现金。

三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：

1. 产品销售的运输费、报 关费、转厂费、广告费。

2. 本公司员工工资、奖金、津 贴、福利费、医 药费和其他 劳务报

酬。

3. 员工差旅费、学习费、 客户的业务招待费。 4. 驾车人员的车油费、过 路费、过桥费、行车费。 5. 员工工伤事故、生活困 难和突发事件和临时借款。

6. 设备的小型维修的人工 费，所需的零配件及其他五金材 料费。 7. 公司负责人安排的其他 小额开支。

四、除 保证上项两天的开 支外，多余的现金必须及时存入 银行。 五、公 司现金必须存放在 财务室 的保险柜内。工 资发放的 现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。

六、不准以收抵支，收支必须分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司存帐户借给他人使用。

九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。 十、不 准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱 离帐务监 督。 十一、出 纳人员要认真、逐 笔、顺 序登记好现金日记帐和 银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、 款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有 问题应及时查明原因调帐。

十二、财务人员 应定期或不 定期对出纳人员的库存现金进 行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理

财产清查制度

编 号 ： 07

为了加强公司财产的管理 ，确保 公司财产的安全，使会计 核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度：

一、公 司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资 产进行全面清查一次。

二、仓 库保管 人 员必 须做 好盘点 前的准 备 工作 ，登记 好 材 料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理 好财产物资，分门别类。

三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加， 对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对 。如发现财产盈亏， 应 及 时向 公司 领导 及 董 事会报 告 ，经 批 准 后进 行 相 应帐 务 处 理。

四、对 盘亏的材料、包装物、低 值易耗品造成的盘亏，根 据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿， 属自然损耗的，完善报批手续。

五 、固 定 资 产 必 须 由 办 公 室 指 定 专 人 管 理 ，负 责 固 定 资 产 的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。

六 、由 办 公 室 牵 头 ，会 计 、使 用 部 门 参 加 ，每 年 全 面 清 点 一 次 ， 并 对 报 废 、 未 使 用 的 进 行 处 理 。 在 清 查 中 将 报 废 、损 坏 的固 定资 产填写 “固 定资 产报废 表”，并 注明原 因， 办理 有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。

票据管理制度

编 号 ： 08

为了加强有力会计核算工 作，完善财务管理制度，确保票 据妥善保管，特制定本制度：

一、支 票由出纳员专人保 管。领用支票进领用人需填写领 用 支 票审 批单 ，由 总经 理 审批 并 由财务 总 监认 证 后 向出 纳 员 领 用 ，领 用 人 负 责 收 回 相 关 单 据 并 及 时 到 财 务 部 办 理 有 关 报 销手续。

二、原 则 上不准 签 发 空白抬 头或 金 额的支 票 ，如 确 实需 要， 应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由 领 用 人员 负责 收回 相 关 的报销 凭 证，由 财 务人 员 核 对是 否 准 确。

三、建 立支票领用备查簿，依 序登记领用人，领 用支票日 期及注销日期等。

四、对已 作 废 支票 ，与支 票 存根 放 在一起 ，并加 盖“作 废 ” 印章后妥善保管。

五、发 票由主管会计专人 保管和 负责核对，建立发票领用 登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。

六、仓 库验收单、领 用单每月必须定期核对后，交 会计部 门入帐，并装订保管。

七、出 纳的支出单据，由 出纳登记现金日记帐、银 行存款 日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。

会计档案管理制度

编 号 ： 09

一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据 《 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 》和 《 中 华 人 民 共 和 国 档 案 法 的 规 定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。

二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计 资料备份软盘等会计核算专业材料。

三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要 求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年 度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。

四 、财 务 部 指 专 人 以 会 计 档 案 进 行 妥 善 保 管 ，存 放 有 序 ， 查 找 方便 ，同 时 ，严 格 执 行 安全 和 保 密制度 ，不 得 随意 堆 放 ， 严防毁损、散失和泄密。

五、保 存的 会计 档案，应 为本 单位 的 财 会人 员 提供 利 用 ， 非 财 会人 员 不 得借 阅 和 查看 。 向 外单 位 提 供利用 时 ，须 经 本 单 位 主管 领 导 及财 务 总 监签 字 批 准，会 计 档案 原 则 上不 得 借 出。

六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本 并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

七、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永 久，定期二类。 八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出 销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公 司董事会审查，经批准后销毁。

九、本办法自公布之日起执行。

附会计档案保管期限表:

序号 档案名称 保管 年限 备注 一、会计凭证类 1 2 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 银行余额调节表 15年 15年 二、会计帐簿类 日记帐 3 4 5 6 7 15年 其中：现金和银行日记帐 明细帐 总帐 辅助帐簿 固定资产卡片 二、会计报表类 25年 15年 包括日记总帐 15年 15年 固定资产报废清理后保存5年 5年 3年 5年 永久 8 9 主要财务指标快报 月、季度会计报表 包括方字分析 包括方字分析 包括方字分析 10 年度会计报表（决算） 四、其他类 11 会计移交清册 12 会计档案保管清册 13 会计档案销毁清册 15年 25年 25年 会计主管岗位责任制

编 号 ： 10

一、根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计 核算工作，并直接对老板负责。

二、参与制定公司的会计核算制度 和财务管理制度工作， 制定公司的收支计划，并认真执行和实施。

三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此 填制凭证，登记帐簿。

四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细 帐核对相符。 五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和 财务收支计划的执行情况。

六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库 进 行 盘点 ，检 查帐 实 是 否相符 ， 财务部 门 的财 产 帐 目与 仓 库 帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。

七、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协 调会计内部工作。

八、办 理有关税 款的计算、申报，并 纳工作和有关财政、 工商的财务事宜。

九、负责会计档案的装订和保管工作。

出纳人员岗位责任制

编 号 ： 11

本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、 其职责如下： 一、认 真做好货币资金的收、付 和结算工作，圆 满完成出 纳工作任务。

二、负 责保管库存现金和有价证券，严格按《现金管理条 例》的具规定收支使用现金。

三、负 责管理银行存款和 其他货 币资金，严格遵守结算纪 律，按银行规定办理转帐结算业务。

四、设 置现金日记帐，按照经济业务发货的顺序，逐日逐 笔 登 记 入 帐 ， 做 到 日 清 月 结 ， 帐 款 相 符 ， 不 以 白 条 抵 库 ，不 得保存帐外资金。发现帐款不符时，要查明原因，长款不得 私自取走，短款要如实赔偿。

五、设 置银行存款日记帐 ，按照经济业务发生的顺序逐日 逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支 票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未 达帐项，并编制余额调节表。

六 、认 真 审 核 收 付 款 原 始 凭 证 ，据 实 办 理 收 付 款 业 务 ，负 责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上 面三个代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确 处理。

七、妥 善保管和按规定使 用有关 印章 ，保证货币资金的安 全。 八、加 强对空白支票的管理，凡 领取空白支票，必须经领 导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作 废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负 责 按 银 行 规 定 办 理 挂 失 。如 果 未 及 时 申 报 ，产 生 的 后 果 应 由 本人负责。

九、所 有收支凭证都必须 经总经 理审查签字后，方能交会 计做帐。 十、积极做好领导交办的其他出纳工作

财务管理制度

一、 为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法 权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财 务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》， 结合本公司的实际情况，制定本制度。

二、 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收 支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资 金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

三、 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内 部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的 监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

四、 企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中 的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、 转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原 始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐 全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和 工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

财务管理的结构体系和职责权限

五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度，认 真履行职责，如 实反映和严格监 督 各 项经 济业 务。出 纳 等重 要 岗 位必须 由 具有 深 圳 常住 户 口 的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不 真实和 损 害 投资 者利 益的 经 济 业务，必 须时可 直 接向 上 级 财务 主 管 部门反映。

六 、公 司 财 务 应 接 受 财 政 、税 务 、审 计 机 关 的 监 督 ；定 期 、 及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

资金管理

七、本制度所称资金管理包括： 措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵循的原则；

1. 取 之 合 法，使 用 合规； 2. 开 源 节 流，讲 求 效益； 3. 内 部 牵 制，防 范 风险； 4. 管 理 有 序，责 任 到人；

九、资金筹集：

1. 公 司 倡 导多种 方 式、多渠 道 筹 集资 金，包 括 ：吸收 现 金 、

非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2. 资本金的增加、变动，应按法律 程序经批准和会计师事 务所验资确

认，不得弄虚作假；

3. 借款应根据经可行性论 证的项目和生产经营需要，有可 靠的投资回

报和还款来源并讲求资金成本。

十、现金及现金等价物管理

1. 内 部 牵 制

（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务， 不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记 帐；

（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系 的应实行回避原则。

2. 财 经 纪 律

（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理 条例》，不得坐支现金；

（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办 法 》、《 银行帐 户 管理办 法 》，严 禁设 立 帐 外帐 或 公款 私 存 ， 一经发现，严肃追查并追究责任；

（ 3 ） 出 纳 必 须 凭 经 审 核 、 编 号 、 手 续 齐 全 的 记 帐 凭 证 办 理 收 付 款 业 务 ， 不 得 先 斩 后 奏 或 以 借 条 、白 条 原 始 凭 证 充 抵 库存；

（ 4 ）外 汇 的 收 入 ，使 用 应 符 合 国 家 外 汇 管 理 的 各 项 法 规 、 政策。

3. 现 金 等 价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理

有 关 法 律 、法 规 ，并 按 企 业 内 部 职 责 、权 限 、程 序 批 准 后 办 理 ， 严禁私自炒作。

十一、结算资金管理：

1. 应收款项管理应遵循以 下原则：

（1）入帐有据，处理合规； （2）跟踪管理，掌握动态； （3）清理及时，回款迅速； （4）节约资金，力戒损失； （5）职责明确，失误必究。

2. 债权的成立应符合以下 条件：

（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关 条款； （2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和 文件； （3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续 齐全。

3. 跟 踪 管 理和清 理 回款

实 行“ 源 头 负 责 制 ”，谁 经 办 的 业 务 ，发 生 的 款 项 ，

谁 负 责到底，并纳入业绩考核。

4. 债务重组事项应按程序 ，经批 准，并 预测分析可有发生 的重组损

益。

投资管理

十二、本公司对全资、控股、联 营企业以现金、实物和无 形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入 一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库 券、企业债券等）均构成公司的长期投资。

十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的 价款或者 评 估 确 定 的 金 额 计 价 ， 即 按 成 本 法 计 价 。企 业 对 外 投 资 应 取 得中国注册会计师出具的验资报告，分 清占股比例、投 资总 额等并妥善保管。对 企业溢价或折价购入的长期 债券，其溢 价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分 期摊销 。对 短期投资或者说长期债券的转让，应 严格审批手续，正 确计 算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由 于市价持续下跌，或 被投资单位经营状况恶化等 原因，导致 其 可 收回 金额 低于 帐 面 价值，并 且此项 降 低的 差 额 在可 预 计 的 未 来 期 间 内 不 可 能 恢 复 ，应 按 此 差 额 计 提 长 期 投 资 跌 价 准 备。

十四、企业根据拥有被投资 单位股 权比例分别采用成本法 权 益 法进 行核 算，企 业 对外投 资 股权 在 20%以 下 （不 含 20%） 的 采 用 成 本 法 ， 股 权 在 20%— 50%的 采 用 权 益 法 、 股 权 在 50% 以 上 （ 不 含 50%） 的 ， 应 编 制 合 并 会 计 报 表 。

十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负 责人应按 照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押 金 。项 目 投资 按期 收 回 或完成 利 润上 缴 计 划的 ，逐 步退 还 企 业 交 纳 的 风 险 抵 押 金 并 按 同 期 银 行 存 款 利 率 支 付 利 息 ，到 期 未 收 回 投 资 或 未 完 成 利 润 上 交 计 划 的 ，由 本 公 司 财 务 部 按 比 例扣减风险抵押金。

十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财 务部门应 做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目， 都要建立项目投资档案，

按 照投资对象、反 映和记录自该项 目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用） 和投资回报（ 实现上交利润）对 每个项目的投资回报率进行 定期与不定期考核。

财产物资管理

十七、企业应建立、健 全财产物资管理制度，对非货币性 资产的购置、建 造、增 加、出 售、耗 用、减 少、盘 存、计 价、 管理作出规定，规范操作。

十八、财产物资管理应遵循的原则：

1. 全员管理：物 资管理是 企业各 部门 、有关人员共同的任 务； 2. 全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收 、发、 存动态监

控；

3. 综 合 管 理与分 级 归口 管 理 相结 合 ；

4. 遵守内部牵制制度，涉 及采购、验收、保 管、使 用中环 节 的 业

务 实行 物、款 、帐 三 分管 原 则 ，不同 同一 人 单独 完 成 。

5. 实行资金管理、物资管理，业 务工作相结合，管物的部 门和人员，

必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

十九、物资增加：

1. 企业应建立物资询价制 度，掌握市场价格信息，货比三 家，主要生

产物资应有定点供应单位；

2. 采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损 赠或债务重组 的物资应按

规定计价；

3. 物资应按归口管理坚持 质量检验、核实数量、凭证验收； 4. 固定资产的购置，应符 合企业投资业务管理的要求；

5. 禁止使用部门自行采购 物资，必 要时先经批准并办理入 库手续。

二十、物资减少：

1. 不论什么原因发出和减 少物资必须按规定办理手续，严 禁以购代耗

或以便条、借条发货和充抵库存；

2. 存货减少应按企业会计 政策进行计价；

3. 处置、转让固定资产应 按内部管理权限经批准办理；

4. 商品、产品销售应加强 合同管 理，落 实货款回笼的保障 程序，对

赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；

5. 盘亏、报损物资应按规 定权限 经批准，并分别情况由保 险公司责

任人赔偿后按净损处理；

6. 生产耗用物资应按企业 计划生产管理、费用指标管理规 定 ，使 用

凭 证 、办 理 手 续 ，产 品 报 废 补 料 应 有 质 检 部 门 确 认 ；

7. 贵重物资出库应按规定 的权限实行双签。 二十一、物资保管和盘存 1. 仓库存保管人员对库房 实物数量完整、质量完好、帐务 记录正确、

手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2. 有关业务人员对经营的分销网点、代 销点、展品、陈列 品安全完好

负责；

3. 各类存货根据不同情况 分别采用永续盘存制或实地盘 存制，每月自

行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查， 并 在 部门 自查 的基 础 上 进行复 查 ，符 合 率 低于 规 定 指标 的 应 扩大抽面；

4. 各部门涉及物资保管、使用和 业务的人员离岗时，应先 办妥交接手

续，按规定退还使用或借用的物资。

二十二、其他事项：

1. 年度中期和年末存货对 符合规定条件的物资应计提存 货跌价损失； 2. 按企业确定的会计政策 正确计提固定资产折旧。

成本管理

二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：

1. 经济效益原则：这是企业 经营 管理的核心，也 是成本管 理的目标； 2. 全面管理原则：广义概念 上的 成本管理，强调全面性即 全 过 程

管 理， 全方 位 管 理， 员 管理， 一 是 从投 资成立 、

产品选取型开发到产品投产，进入市场以 及资金筹集、使用， 应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品 成 本 、科 研 成 本 ；二 是 从 大 项 目 的 事 前 预 测 、决 策 ，实 施 中 的 监控 到事 后的 分 析 考核， 环 环紧 扣 ；三 是 企 业 从领 导 到 全体员工、各部门的工

作，均应纳入成本管理“链”；

3. 责任制原则：责权利相结合以 责为中心，赋以相应的权 限，完善内

部授权制度，责任明确、奖罚分明；

4. 科学管理原则：科 学的分析、预 测，有 效的防护性控制 和过程控

制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5. 归口管理与分级管理相 结合，财务部门是归口总管单 位，各项指标

应按业务性质、逐级下达落 实到各部门、车间、 班组直至个人。

二十四、企业应建立、健全 成本管理保障体系及规章制度： 合规、切实、可行的《成本计算规程》； 原材料、物资供应的质量与价格保障； 工程质量监理、产品质量管理保障； 筹资融资成本预测与监控体系； 投资成本及效益预测、决策与监控体系； 销售网络管理制度； 新产品研制、开发管理与成本控制；

各项消耗指标及行政费用管理制度； 分析考核奖惩制度。 成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责 任。

二 十 五 、建 立 定 期 、不 定 期 的 多 种 形 式 的 定 性 、定 量分 析 、 “会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。

二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、 奖惩范围。

计划和预算

二 十 七 、为 确 保 企 业 年 度 经 营 发 展 目标 的 实 现 ，做 到 心 中 有 数 ，应 编 制 年 度 分 季 财 务 计 划 ，通 过组 织 实 施 、过 程 控 制 、 分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。

二十八、编制的依据：

1. 根 据 本 公 司 年 度“ 战 略 决 策 指 导委 员 会 ”的 专 家 决

策 会 议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财 务计划中体同和落实；

2. 根 据 市 场 调 查 、 反 馈 信 息， 才 计 划 及 时 进 行 检 查

修 订 、 调整；

3. 根 据 上 一 年 度 计 划 执 行 情况 的 分 析 判 断 ，发 现 管

理 中 存 在的问题，在本年计划中防止和纠正。

二十九、编制的原则：

1. 真 实 、积 极 、可 靠 、适 当 留 有 余地 ，保 障 国 有 资 产

及 资 本增值；

2. 计 划 的 严 肃 性 与 灵 活 性 相结 合 ，在 保 障 年 度 总 目

标 实 现 的 前 提 下 ，在 进 度 安 排 、项 目 构 成 等 方 面 允 许 有 变 动 、调 整 ；

3. 强 调 计 划 的 科 学 性 ，计 划 数 据 应建 立 在 充 分 的 、

可 靠 的 市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础 上；

4. 经 过 “ 两 上 两 上 ” 反 复 平衡 、 落 实 ；

即下达目标T上报计划T综合平衡T下达指村T分解落 实到各部门分管的指标

5. 资金调配的顺序：在首 先保证正常生产经营的前提下， 寻求投资与

发展，兼顾职工集体福利。

三十、计划的主要内容：

1. 销售收入、利润计划； 2. 物资供应保障计划；

3. 资金筹集方式、规模及投资收益计划； 4. 产品、工程、资金成本计划及费用预算； 5. 投资方式及支出计划； 6. 现金流量计划；

7. 利润分配及税收缴纳计 划； 8. 其他收入、支出计划。

三十一、综合平衡的主要指标：

1. 利润总额、净利润及上 交利润； 2. 净 资 产 增长率 ； 3. 资 产 负 债率； 4. 速 动 比 率； 5. 净 资 产 利润率 。

三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、 事 后 三个 环节 的最 后 一 环也是 检 查、评 估企 业 、领导 、部 门 、 职工业绩

的依据。

三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准， 业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。

三十四、分析的内容、形式和方法：

1. 全 面 分 析 和 专 题 分 析 结 合 。

年度、季度进行全面检查分 析，及时纠正问题和调整计划， 不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况， 产品质量、投资报酬、现金流量等；

2. 定性分析和定量分析相 结合。

对难以量化的工作侧重于 定性分析，例如企业兼并收购情 况 总 结 ，应 收 款 面 清 理 回 收 情 况 ；定 量 分 析 可 按 需 要 选 取 用 差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。

3. 书面分析和会议分析相 结合。

定期或不定期召开全面或 专题的分析会，如经营活动分析 会、各种专题分析会，向领导递交书面分 析报告，提 出问题 、 建议和措施；

4. 有条件的应建立分析数 据库 ，储存各类数据，提高分析 的科学性

和工作效率。

三十五、考核的原则和要求：

1. 逐级考核，层 层考核。公司考核二级企业及其经营班子 和公司各部

门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子， 部门负责人考核所属员工；

2. 科学、合 理、有 根有据。根 据不同部门和业务特点，采 用 不 同

的 考核 标准 和 方 法，例 如 新产品 开 发业 绩 应 以最 终 形 成 商 品 化 进 入 市 场 为 标 志 ，不 用 单 纯 以 技 术 衡 量 ；销 售 业 债 应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记 录为依据；

3. 考核和奖惩相结合。根 据考核 结果应有相应的奖惩兑 现。

三十六、考核的主要内容和指标

1. 对企业和负责人主要考 核净利润、上交利润、现金流量 净增加额、

速动比率和净资产利润率、净资产增长率；

2. 对部门考核其所分管的 指标 ，如 资金定额、存货周转率、 费用计

划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转 率）筹资成本、投资

报酬率等；

3. 对个人考核其所分管的 业务工作质量和指标完成情况；

4. 对于难以量化的工作， 应建立总结、汇报、讲评制度、 述职报告和

业绩登记工员簿。

内部稽核

三十七、为加强财务管理，确 保财产安全、酱 增值和经营 业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。

三十八、企业应建立内部稽核制度，设 置稽核部门、人 员 或岗位 ，明确职责、权限、业务 范围、职业纪律、工作程 序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。

三十九、内部稽核的职责：

1. 以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投 资，经 营活动中

的经济事项的佥性核查：

2. 企业制度的各项制度、 内部政策、办法的合规性核查； 3. 企业计划、预算、会计 记录、会计住处的真实性核查； 4. 企业财产物资的采购、 管理、使用、安全、效益核查； 5. 对企业内部牵制订的完 善性和执行情况核查； 6. 对分析、考核、业绩评 价的公证性核查 ； 7. 对外勤单位业务人员的 督导、抽查、考核；

8. 对特殊案件的调查、审 议、核实。 四十、内部稽核的职业纪律：

客观、公正、保密 核查事实，提出建议。

四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《 内 部稽核制度》

和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；

1. 对会计各岗位处理的原 始凭证、记帐凭证帐簿启用、结 转、会计报

告的核查；

2. 对计划、预算及执行情 况进行核查；

3. 对银行及证券保证金帐 号开设的管理，帐款清理、税收 缴纳核查； 4. 财产物资出入库凭证及 帐实相符等情况稽核； 5. 重 要 票 证管理 情 况核 查 ；

6. 其 他 必 要的内 容 。

内部管理基础工作

四十二、企业应建立、健 全内部管理基础工作，保 障管理 工作科学、有序、高效地进行。

四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：

1. 明确牵制制度的原则、 组织、分工； 2. 对有关人员和岗位的牵 制规定； 3. 出 纳 岗 位的限 制 条件； 4. 保障牵制制度实施的规 定。

四十四、建立原始记录管理制度，确 保各项数据完整、准 确、真实、及时。

1. 统一内部原始记录的格 式、用途、联数； 2. 明确内部原始记录的填 制、传递流程；

3. 规 定 原 始记录 的 审核、 签署 、 批 准权限 ；

4. 规范原始记录在生产管理、质 量管理、会 计核算、成 本 计算、经

济活动分析中的作用和关系。

四十五、编制内部价格，满 足会计核算，内 部经济核算和 经济责任划分的需要。

1. 制订与企业内部管理经 济责任的划分、考核相配套的内 部价，如材

料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价 格、内部结逄价格等；

2. 明确价格制订、修改的 权限和实施的部门。

四十六、制 订各种消耗定额、开 支标准：按 节约 、合 理的 原则制订和修改。包 括材料定额、工 时定额、流动资金定额、 劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。

四十七、完 善计量、检 测、仪 器 和手段，保 障各项消耗质 量 的 数 据 准 确 可 靠 能 分 清 经 济 责 任 和 费 用 归 属 ，包 括 质 量 检 测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。

附则

四十八、附则：

1. 企业应根据本制度规定 结合具体情况拟订具体的实施 细则，报本公

司备案。

2. 本制度由公司财务部负 责解释和修订。 3. 本制度自下发之日起生 效。