国际工程承包企业资金管理的探讨

国际工程承包企业

资金管理的探讨

■文/中国海外工程有限责任公司林承群

近年来，随着国际工程承包市场的竞争加剧，企业资金管理的问题更显突出。本文从国际工程承包企业资金管理现状、特点、模式等3方面进行探讨。

一、国际工程承包企业资金管理现状

别所属单位的经营目标的差异，以及资金使用动机的差异，不规范的资金使用行为也在所难免，而一般的事后审计监督也势必造成对所属单位的资金流向与资金控制存在时间上的脱节现象，难以及时掌握各所属单位的资金流动情况，无法实施有效的监控和风险防范。

(三)信息失真、滞后，难为领导决策提供科学依据现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物资流、资金流。然而，由于历史及地理等条件的客观原因，部分企业还是靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况,由于内外“两套账”的会计核算方式,会计制度执行不严,加上人为因素影响等,有时汇总的会计报表还掩盖了各所属单位的实际经营状况和突出问题,导致财务信息失真。特别是不少偏远项目组尚未建立必要的电子计算机财务信息和监控系统,企业很难及时了解掌握所属单位的财务动态。

在国家“走出去”战略的大背景下，我国的国际工程承包企业自主权特别是财务自主权得到了不断扩大和落实，这对提高企业经济效益，提升国际工程承包市场的竞争力起到了积极的作用。但是，在强调扩大企业自主权的同时，由于缺乏完善配套的企业内部财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监管手段，造成资金浪费、资金闲置等资金监管问题不断暴露出来，其表现主要有以下三个方面：

闲置,使用效率低下(一)资金存放分散、

由于国际工程承包企业的项目分布点多、面广、线长，所属单位遍布世界各地，逐渐形成分散管理、各自为政的资金管理模式。一是所属单位多头开户的现象比较普遍，资金存放过于分散，企业总部无法及时了解资金的整体状况，资金管理分散无序、严重失控。二是资金配置不均衡，存量信息不透明、不对称，资金闲置、沉淀严重，周转缓慢。个别所属单位的闲置存款余额高达数千万元，而企业总部的银行贷款却居高不下，甚至无法及时还贷，形成整个企业“存”“贷”两高，承受巨大资金运营成本。三是投资决策随意性大，个别所属单位经营状况良好时，总想摆脱企业总部的监督、控制，不顾自身的能力和发展目标，盲目进行固定资产投资；经营状况恶化时，又回过头来寻找企业总部资金的支持，过度依赖企业总部。

不及时,难以防范风险(二)资金监控弱化、

二、国际工程承包企业资金的特点

国际工程承包企业最突出的特点是承包的工程所处的地域在我国境外，其业主主要是国际组织、外国政府、企业或个人。此特点决定了国际工程承包企业的资金要涉及相关外国币种、国际金融机构，涉及到资金流动安全、利率汇率变动的风险等，特殊性具体表现如下：

（一）外币业务量大。由于项目所在地是国外，围绕项目发生的物资采购、机构租赁、人员雇佣、税费交纳、工程款收入等一系列经济事项大都以外币进行收支。有些只涉及项目所在地一国货币，有些涉及项目所在国货币、欧元、美元等自由流通的货币，同时，由于利率、汇率的变动，外汇理财及汇兑损益的核算工作显得非常重要，资金结算量非常大。

（二）资金管理复杂。国际工程承包资金管理非常复杂，不仅要熟悉项目所在国的货币政策、经济政策、项目

由于未建立统一集中的资金管理系统，企业不能及时对各所属单位资金账户的存量、流量、流向实施有效的监控，尽管设置了监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。由于企业整体利益与个

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理论探讨

THEORETICALRESEARCH

使用币种、结算方式、是否受国际制裁等，还要了解国际金融机构的政策、相关银行覆盖面，汇率变化趋势、利率高低，工程所在国与国际社会的关系，是否与国际组织签订过相关条约及协定等多方面因素；研究汇率变化对工程的收入、成本、利润及资金回流的影响；随着国际工程承包逐渐增多，意想不到的问题时有发生。

（三）资金流动的限制性。由于我国国际工程承包企业主要在非洲、东南亚及南美等地区，收到的全部或大部分工程款是所在国当地货币，该货币受到所在国法律限制，只能在驻在国境内流动，不能兑换成自由流通货币，或者限制兑换成自由流通货币汇出境外。造成公司利润或盈余资金无法回流，无法调剂使用，使得公司在资金管理上增加难度，也存在当地货币贬值的风险。

三、建立资金结算中心的资金管理模式

强化资金管理并实现其高效运转，可以借鉴国外

跨国集团公司的实践经验，事权可以分散，但财权必须集中，实行资金集中管理，建立企业的“资金池”，成立适合国际工程承包企业管理的资金结算中心，该管理模式可以在全球范围内迅速而有效地控制企业全部资金的同时，实现资金留存和运用的合理化。具体地说：可加强对所属单位现金收支活动的实时监控，迅速有效地控制企业的全部资金，统一调剂内部资金，保证资金头寸；加速现金回流，减少现金流出，将企业内部留存的现金余额控制在最低水平，避免不必要的资金闲置，降低企业内部资金调拨成本；在保证企业内部随时随地的资金需求的前提下，增加剩余资金的投资收益；规避利率汇率风险理财活动，确保企业资金安全；利用资金优化配置手段加强对所属单位的生产经营控制。

(一)建立资金结算中心应遵循原则

1.资金权属不变原则。对自己的资金拥有所有权

和支配权。这种权利不因资金存放地点的变化而改变，也不受任何单位的侵犯。2.保持相对独立原则。各所属单位独立法人地位不变，不因资金结算中心的运营而影响其对项目的收入结算和资金运作的独立性。3.有偿存借和使用原则，存借款支付存借款利息和费用。4.互惠互利，借贷双赢原则。5.树立诚信理念，账户保密原则。6.保证安全，操作方便原则。资金中心采用成熟的商业银行结算系统及资金管理软件，保证资金结算的“安全、快捷、方便、准确”，提高资金周转效率。

(二)建立资金结算中心的管理方法

1.清理银行账户，建立企业“资金池”。对所属单位除了允许保留特殊专用账户和工程所在国的当地币账户

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外，其他对外所有账户全部撤消，尽量减少合作银行的数量。由资金结算中心统一选择网点多、覆盖面广的国际银行进行合作，在银行开立各种所需币种的总账户，而各所属单位统一在资金结算中心开设内部资金结算账户，做到银行账户的统一管理。在每日终了时，对于项目收款自由外汇部分（美元、欧元等），通过银行网络很方便地汇总到企业总账户；对于项目收款当地币部分，企业通过与银行合作的资金管理网络系统对当地币账户进行实时监控，做到“你的钱，我看着你花”。

2.明确机构设置和岗位职责。资金结算中心实行双重领导、多层监督，具有相对独立性和业务关联性，工作受公司负责人和财务总监直接领导，业务由审计部监督、与财务部协调配合，账户开设、资金调配、对外融资、开具保函、内部信贷等业务均由企业负责人审批。

3.建立先进资金管理网络运作平台。企业总部与国际银行签订合作协议，依托银行先进的资金运作和调度系统，搭建企业国际资金管理和结算平台，监控企业全球资金的流向，解决企业异地异国资金结算及监控问题。

4.树立服务理念，规范结算纪律。结算中心实施多途径、全方位服务，对内单位资金结算可通过网络或传真委托快速办理，对外结算业务可利用网上银行服务系统适时办理。

5.实行全面预算管理，确保资金有序流动。建立预算的编制、分析、考核制度，把预算作为各所属单位内部组织生产经营活动的法定依据，企业资金的收支纳入严格的预算管理程序之中，在“谁拥有，谁使用”的前提下，结算中心保证各项预算的实施。

6.完善内部审计制度，强化对资金的监控。健全内部审计监督制度，保证企业资金信息的真实可靠，前移监督关口，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的资金集中管理，树立“资金到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，对所属单位资金流向、资金存量、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期及不定期检查，及时反馈资金管理执行中的突出问题，强化对资金的监控。

7.建立资金管理考核制度。将资金上网率、各项应

交款项上交率纳入考核指标，严格考核，不断完善。

责编:长琦

2008.5